房地产税制设计的影响

房地产税制设计对税收收入水平、房地产市场以及社会经济都有深远的影响。

税收收入水平

征税对象：房产税的征税对象决定了其征税范围和征税口径的大小。如果房产税的征税范围较大，按照宽口径确定征税对象，那么,房产税税负就会增加。不同的国家对于“房产”的定义不同,因而不同的国家对于房产税征税对象的范围大小规定也不尽相同。

计税依据：通常而言,房产税的计税依据涉及其市场价值、所能带来的租金收入的部分或全部。在价值的确定上,市场价值指的是评估价值,而不是房地产的交易价格。由于经济波动、通货膨胀等原因,不同年代的房产建筑成本存在差异,因此,不能将市场价值当做房产作为经济资源的价值。

税率：税率不仅与财政收入及税负轻重紧密联系,还反应了国家征税的深度。比例税率、定额税率和累进税率各有特点，都会影响纳税人税负的高低。

税收优惠：税收优惠的程度和范围必然会影响到纳税人税负的高低。大部分国家和地区都会对非营利性质的房产、价值低的房产和特殊人群的房产等进行优惠或者免税。

房地产市场

房地产税制设计对房地产市场的影响主要体现在以下几个方面：

调控房地产市场：房地产税是对房地产买卖、出租所得依法征收的税收，是保证我国房地产市场规范运行的重要手段。通过调整税率和税收优惠，政府可以有效地调控房地产市场，防止房价过快上涨或下跌。

打击投机和炒房：房地产税的征收，可以通过增加房产持有者的成本，打击投机和炒房，防止房价过快上涨，并促进楼市健康发展。

改善住房供需矛盾：房地产税的征收有助于改善住房供需矛盾，优化市场结构，使楼市回归到真正的住宅属性，满足人们的住房需求。

社会经济

优化人力资源配置：如果以税收和经济手段替代户籍限制和行政限购,出台面向一般居民住房的房地产税制度,就可以更多发挥经济杠杆的调节作用,有利于从制度上真正实现人口迁徙自由。

提高地方政府的财政独立性：房地产税的征收会影响地方政府的财政收入，进而影响地方政府的决策和服务能力。

改变现有税赋状况：房地产税出台的实质目的在于改变现有税赋“重流转、轻保有”的现状，以此达到优化房地产税制效果。一方面谁持有谁纳税的方式更合理,有利于对投机行为的控制；另一方面,房地产税与一次性收入的土地出让金制度相比,后者更容易造成地方政府的短期行为。

综上所述，房地产税制设计是一个复杂的系统工程，需要综合考虑各种因素，以实现税收收入的最大化和社会经济的平稳发展。